Skatteansatteaksjeopsjoner

Få mest mulig ut av ansatteopsjonsopsjoner En ansattaksjonsopsjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig administrert. Av denne grunn har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene har blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre unnlater noen fortsatt å dra full nytte av pengene generert av deres ansattebeholdning. Forstå arten av aksjeopsjoner. beskatning og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en slik potensielt lukrativ fordel. Hva er en ansattaksjonsopsjon En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer i selskapsbeholdningen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt: ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO) og incentivaksjoner (ISO). Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter. For det første tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og utenfor styremedlemmer eller konsulenter. I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte (nærmere bestemt ledere) av selskapet. For det andre mottar ikke-godkjente opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code (mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor). NSO og ISO-planer har felles trekk: de kan føle seg komplekse Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Trening Til å begynne med får ansatte vanligvis ikke fullstendig eierskap av opsjonene på kontraktens startdato (også kjent som tildelingsdato). De må overholde en bestemt tidsplan som kalles opptjeningsplanen når de utøver sine opsjoner. Fortjenesteplanen begynner på dagen for opsjonene og listes datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgis (den ansatte har rett til å utøve 200 av de første aksjene som først er innvilget). Året etter er det ytterligere 200 aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dagen forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at arbeidstakeren til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine valg. Utnyttelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten (kalt priseelementet) og avgiften som skal betales på kontrakten. Kjøpselementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på datoen alternativet utøves. Skattepliktige ansattes opsjonsopsjoner Inntektskoden har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjoner på opsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO): Tilskuddet er ikke skattepliktig. Beskatning starter ved treningstidspunktet. Kjøpselementet til et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og skattes til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50. Bargain elementet på kontrakten er (50 - 25) x 1002 500 . Vær oppmerksom på at vi antar at disse aksjene er 100 beregnede. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse. Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart (eller mindre enn ett år fra utøvelse), vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig realisasjon (eller tap) og vil bli skattepliktige til ordinære skattesatser. Dersom medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst (eller tap) og skatten vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner (ISO) mottar spesiell skattemessig behandling: Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpselementet i et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumskatt (AMT). Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Dersom aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles aksjeelementet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst dersom følgende regel er hedret: Lagrene må holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges før to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at A-aksje A er gitt 1. januar 2007 (100 innvilget). Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008. Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre overveielser Selv om tidspunktet for aksjer alternativ strategi er viktig, det er andre hensyn å bli gjort. Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på den samlede eiendelfordelingen. For at investeringsplanen skal lykkes, må eiendelene være riktig diversifisert. En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 (maksimalt) av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell skattespesialist for å fastslå best mulig utførelsesplan for porteføljen din. Bottom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmetode. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å gi dem et stykke kaken. I praksis kan imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene være ganske komplisert. De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner. Som et resultat, kan de bli tungt straffet av onkel Sam og savner ofte noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten. Venter til salget kvalifiserer for mindre langsiktig kapitalgevinst skatt kan spare deg hundrevis, eller til og med tusenvis. En type skatt belastet kapitalgevinster pådratt av enkeltpersoner og selskaper. Kapitalgevinst er fortjenesten som en investor. En ordre om å kjøpe en sikkerhet til eller under en spesifisert pris. En kjøpsgrenseordre tillater handelsmenn og investorer å spesifisere. En IRS-regelen (Internal Revenue Service) som tillater straffefri uttak fra en IRA-konto. Regelen krever det. Det første salg av aksjer av et privat selskap til publikum. IPO er ofte utstedt av mindre, yngre selskaper som søker. Gjeldsgrad er gjeldsgrad som brukes til å måle selskapets økonomiske innflytelse eller en gjeldsgrad som brukes til å måle en person. En type kompensasjonsstruktur som hedgefondsledere vanligvis bruker i hvilken del av kompensasjonen som er ytelsesbasert. Som med enhver form for investering, når du skjønner en gevinst, vurderes inntekten. Inntektene er skattet av regjeringen. Hvor mye skatt vil du til slutt komme til å betale og når du betaler disse skattene, vil variere avhengig av hvilken type aksjeopsjoner du har tilbudt og reglene knyttet til disse alternativene. Det er to grunnleggende typer aksjeopsjoner, pluss en under vurdering i kongressen. Et incentivaksjonsopsjon (ISO) gir fortrinnsrett skattemessig behandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service. Denne typen aksjeopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjen til slutt blir solgt, betales kort - eller langsiktig kapitalgevinster basert på gevinstene (differansen mellom salgspris og kjøpesummen). Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle skattesatser. Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent, og gjelder dersom medarbeider har aksjene i minst ett år etter trening og to år etter tildeling. Den kortsiktige kapitalgevinstskatten er den samme som den ordinære skattesatsen, som varierer fra 28 til 39,6 prosent. Skatteimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner Super aksjeopsjon Arbeidsutøvelsesopsjoner Ordinær inntektsskatt (28 - 39,6) Arbeidsgiver får skattefradrag Skattefradrag ved ansattes utøvelse Skattefradrag ved ansattes utøvelse Ansatt selger opsjoner etter 1 år eller mer Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NQSOs) mottar ikke fortrinnsrett skattebehandling. Når en ansatt kjøper aksjer (ved å utnytte opsjoner), vil han eller hun derfor betale den vanlige skattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for aksjene og markedsprisen på tidspunktet for øvelsen. Arbeidsgivere har imidlertid fordel fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når de utøver sine opsjoner. Av denne grunn utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Skatt på 1000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje Kilde: Lønn. Antar en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en strykpris på 10 per aksje. En har incentiv aksjeopsjoner, mens den andre har NQSOs. Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år før de selges til 30 per aksje. Medarbeiderne med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i gevinster skatt når aksjene selges. Medarbeider med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 ved utøvelse av opsjonene, og ytterligere 2000 i gevinstskatt når aksjene selges. Straff for å selge ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISOs er å belønne ansattes eierskap. Av den grunn kan en ISO bli quotdisqualifiedquot - det vil si bli en ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter utøvelsen av opsjonen. Dette innebærer at arbeidstaker vil betale ordinær inntektsskatt på 28 til 39,6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinst på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, tilbyr enkelte offentlige selskaper § 423 Arbeidsoppkjøpsplaner (ESPP). Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en diskontert pris (opptil 15 prosent) og motta fortrinnsrett skattemessig behandling på gevinstene som blir opptjent når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 (k) pensjonsplan. Disse planene tillater ansatte å sette opp penger for pensjonisttilværelse og ikke skattlegges på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderbidraget til 401 (k) med aksjeselskap. I mellomtiden kan aksjeselskap også kjøpes med penger investert av den ansatte i et 401 (k) pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. Spesielle skattehensyn for personer med store gevinster Alternativ minsteskatt (AMT) kan gjelde i tilfeller hvor en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivaksjoner. Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige økonomiske rådgiver. Flere og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, Lønnspremier Hvordan unngå å betale dobbelskatt på ansattes aksjeopsjoner Enhver som deltar i et aksjeopsjonsoppkjøp eller en aksjekjøpsplan på jobben, kan overbetale sine skatter mdash kanskje med mye mdash hvis de donrsquot forstår et rapporteringsbehov som trådte i kraft i 2014. Under kravet må alle meglere rapportere kostnadsgrunnlag på Form 1099-B for aksjer som ble kjøpt og solgt på eller etter 1. januar 2014, gjennom en opsjonsordning eller kjøpsplan på en måte som kan resultere i dobbel beskatning, med mindre arbeidstakeren foretar en tilpasning på skjema 8949. Det nye kravet gjelder ikke for begrenset lager tildelt ansatte. ldquoItrsquos veldig forvirrende og skummelt, sier Barbara Baksa, administrerende direktør for National Association of Stock Plan Professionals. ldquo Det viktigste er ikke å anta at kostnadsgrunnlaget rapportert på Form 1099-B er riktig. Du må ha tillit til forståelsen av hvordan dette virker for å rapportere justeringen og ikke være redd for at IRS vil behandle det som en feil på din side. Verdikapitalkompensasjon er vanlig i Bay Area, spesielt i tech. Ansatte som solgte selskapets aksje i fjor, skulle begynne å motta 1099-tallet i midten av februar. IRS har ikke gått ut av veien for å advare skattebetalere om denne tikkende bomben. Ansatte bør være oppmerksom på alt de får fra arbeidsgiver - og meglerfirmaene og sterkt vurdere å konsultere en skattemessig. Mæglerfirmaer bruker Form 1099-B til å rapportere salg av aksjer og andre verdipapirer til kunder og IRS. Kostnadsgrunnlaget er det du betalte for aksjen, inkludert provisjoner. Inntekt er det du fikk fra salget, etter provisjoner. I et normalt aksjesalg er forskjellen mellom kostnadsgrunnlaget og inntektene rapportert som en gevinster eller tap på Schedule D. End of story. Men aksjer kjøpt under en ansatt alternativ eller kjøpsplan er forskjellig. Minst er noe av overskuddet ditt ansett som kompensasjon og beskattet som vanlig inntekt. Det vil bli inkludert som lønn, i boks 1 i W-2-skjemaet. Men salget må også rapporteres på Schedule D. Og i den ligger det gnidd: Med mindre du justerer kostnadsgrunnlaget, ved å legge til i kompensasjonskomponenten, blir beløpet beskattet to ganger mdash som vanlig inntekt og en gevinst. Fra 2011 til 2013 hadde meglere muligheten til å gjøre denne tilpasningen for den ansatte og rapporterte riktig kostnadsgrunnlag på Form 1099-B. Og de fleste gjorde det. Under de nye reglene kan meglere ikke foreta denne justeringen på aksjer ervervet på eller etter 1. januar 2014, gjennom en opsjonsordning eller kjøpsplan. De kan kun rapportere ujustert grunnlag, eller hva den ansatte betalte for aksjen. For å unngå dobbeltbeskatning må ansatt gjøre en justering på skjema 8949. Advarsel: Ikke bruk boksen merket ldquo1g Adjustmentsrdquo på Form 1099-B for å gjøre denne tilpasningen som er for noe annet helt. Informasjonen som trengs for å gjøre justeringen vil trolig være i tilleggsmateriale som følger med 1099-B. Aksjeopsjons eksempel Letrsquos starter med et enkelt eksempel: Si at du ble gitt et opsjon om å kjøpe aksjer i firmaet ditt på 10 per aksje. (Vi antar at dette er et ikke-kvalifisert opsjonsopsjoner aksjeopsjoner er litt forskjellige, men også under det nye kravet.) Når aksjen er på 30, trener du alternativet og selger aksjen samtidig. Du har en gevinst på 20. Alt er vanlig inntekt. ldquo Selskapet vil holde skatt og rapportere det 20 på W-2 som inntekt. Mekleren vil utstede en 1099 for salget. Det vil inkludere et kostnadsgrunnlag på 10, hva du betalte for aksjen. Men grunnlaget er virkelig 30, sier Baksa. For å unngå å betale skatt på det to ganger, må du foreta en justering på skjema 8949. Hva skjer hvis du utnytter muligheten i 2014, når markedsprisen er 30, men hold fast på aksjen og selg den for 40 i 2015 I dette tilfellet , 20 vil bli lagt til W-2 for 2014, men du vil få en 1099-B for 2014. For 2015 vil du få 1099-B-visning 10 i kostnadsbasis og 40 i salget. For å unngå dobbeltbeskatning på 20, må du foreta en justering på skjema 8949. De resterende 10 vil bli beskattet som en gevinst. For aksjer ervervet i henhold til en personalekjøpsplan, avhenger justeringen av hvor lenge du lager aksjen etter kjøpet. Scenariene er for komplekse til å gi eksempler på dette punktet. Vær oppmerksom på at de nye reglene gjelder bare for aksjer kjøpt i 2014 eller senere under disse planene. Itrsquos ikke klart hva det som er tilegnet. Noen meglerfirmaer bruker datoen da et aksjeopsjon ble gitt da anskaffelsestidspunktet noen bruker datoen da et aksjeopsjon ble utøvd. For aksjekjøpsplaner er oppkjøpsdatoen vanligvis kjøpsdato, sier Baksa. I alle fall, for aksjer som ble anskaffet under en av disse planene innen 2014, har meglere muligheten til å rapportere riktig grunnlag (justert) eller feil grunnlag (ujustert). Ikke alle meglere rapporterer det på samme måte. For konsistens vil noen meglere, inkludert E-Trade og Fidelity, rapportere ujustert grunnlag for alle aksjer solgt i 2014 under disse planene, uansett når de ble kjøpt. Fidelity vil inkludere justert basis i et tilleggsdokument. Charles Schwab tar en tilnærming til aksjeopsjoner og en annen for aksjekjøpsplaner. Det bemerkes at opsjoner vanligvis ikke vestrer, eller blir tilgjengelige for salg, i minst ett år etter tildelingsdatoen. Som et resultat av dette solgte svært få kunder lager i 2014 som også ble gitt i 2014. Så for 2014 vil det rapportere justert grunnlag for alle aksjer kjøpt gjennom opsjoner. For 2015 og deretter vil det rapportere ujustert grunnlag for alle opsjonsaksjer. For aksjer ervervet under personaloppkjøpsplaner, vil Schwab imidlertid rapportere ujustert grunnlag for alle aksjer, uansett når de ble kjøpt. Intuit, produsent av TurboTax, sier at ansatte som bruker sin skatteforberedende programvare, vil kunne gjøre de riktige tilpasningene gjennom intervjuprosessen. ldquo Uansett hvordan megleren rapporterer det, skal vi få det riktig, sier Bob Meighan, en visepresident med TurboTax. Bruce Brumberg, grunnlegger av Mystockoptions, sa at de fleste som solgte aksjer kjøpt gjennom opsjons - eller kjøpsplaner, vil få kompensasjonsinntekter og må foreta en justering på skjema 8949 (med mindre megleren har gjort justeringen). De eneste gangene de ikke ville ha kompensasjon, og ikke måtte foreta en justering, er de: bullExercised et incentiv aksjeopsjon og holdt det lenge nok til å få en kvalifiserende disposisjon (minst to år fra tildelingsdato og ett år fra kjøp) . bullExercised et incentiv aksjeopsjon og solgte aksjen for mindre enn de betalte. bullSold aksje oppkjøpt gjennom en kjøpsplan for mindre enn kjøpesummen i en kvalifiserende disposisjon. De nye rapporteringskravene gjelder ikke for begrenset lager. Ansatte betaler ingenting for begrenset lager. Når den vesker, blir hele verdien på opptjeningsdagen behandlet som kompensasjon og lagt til W-2 for det året. Anta at en ansatt får begrenset lager som er verdt 1000 når den vesker og 1500 når den selges. De 1000 blir behandlet som kompensasjon og lagt til employeersquos W-2. Når aksjen er solgt, vil megleren sende en 1099-B som viser salgsutbytte på 1500. Det har aldri hatt til å gi et kostnadsgrunnlag på 1099-B, og fortsatt doesnrsquot. Noen kan gi et kostnadsgrunnlag, og hvis de gjør det, er det vanligvis den justerte basisen, som er 1000. Kathleen Pender er en kolonne i San Francisco Chronicle. Net Worth løper tirsdager, torsdager og søndager. E-post: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpenderHvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekter når du mottar alternativet, når du bruker alternativet, eller når du avhenger av alternativet eller aksje mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner innvilget i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon (ISO) - plan er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en skjema 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksjekjøp gjennom en ansattes aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenge av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikke opplysninger og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Sidens siste omtale eller oppdatering: 17. februar 2017